تعريف الضريبة
الضريبة، والتي يُشار إليها في اللغة الإنجليزية بـ (Tax)، هي عبارة عن مبلغ مالي يتم فرضه على الأفراد والمؤسسات، سواء كانت عامة أو خاصة، بهدف المساهمة في دعم الميزانية المالية للدولة. وتُعرف الضريبة أيضًا بأنها اقتطاع نقدي من قيمة مالية تحددها الحكومة أو السلطة المختصة في الدولة. يهدف هذا الاقتطاع إلى تعزيز دور المواطنين والمقيمين في المشاركة في تغطية النفقات المالية العامة، والتي تُخصص لتغطية مجموعة واسعة من الأنشطة والخدمات العامة.
إن مفهوم الضريبة يعود إلى أصول تاريخية قديمة، حيث ارتبط بفكرة تعزيز التعاون الجماعي بين أفراد المجتمع الواحد. كان الهدف من هذا التعاون هو توفير الموارد اللازمة لتمويل الخدمات الاجتماعية الأساسية، مثل إنشاء الطرق والحدائق العامة والمستشفيات. ومع مرور الزمن وتزايد احتياجات المجتمع، مثل توفير الأمن والدفاع عن الممتلكات العامة، ازدادت أهمية الضرائب كأداة للحفاظ على الاستقرار والتوازن المالي في الدولة.
الصفات المميزة للضريبة
تتميز الضريبة بمجموعة من الخصائص التي تميزها عن غيرها من الأدوات المالية، ومن أهم هذه الخصائص:
- إلزام نقدي: يجب على كل فرد في المجتمع، سواء بصفته الشخصية أو كممثل لمؤسسة ما، أن يلتزم بدفع قيمة الضريبة المستحقة عليه في كل فترة مالية محددة مسبقًا.
- فرض جبري: تحدد السلطات العامة في الدولة قيمة الضريبة، ولا يحق للأفراد تحديد قيمتها بناءً على تقديراتهم الشخصية. يجب على الأفراد دفع قيمة الضريبة المحددة فقط.
- دفع نهائي: لا يحق للفرد الذي قام بدفع قيمة الضريبة أن يطلب استردادها مرة أخرى، فهي تعتبر دفعة نهائية.
- منفعة عامة: الضريبة لا تحقق أي فوائد خاصة للأفراد بصورة فردية، بل إن الفائدة التي تحققها تكون عامة لكافة أفراد المجتمع.
الغايات من فرض الضريبة
تهدف الضريبة إلى تحقيق مجموعة متنوعة من الأهداف التي تخدم المجتمع والاقتصاد، ومن أهم هذه الأهداف:
- الأهداف المالية: تعتبر الضريبة مصدرًا هامًا للإيرادات المالية التي تعتمد عليها الدولة في تغطية النفقات العامة في كل سنة مالية.
- الأهداف الاقتصادية: تساهم الضريبة في تحقيق التوازن الاقتصادي من خلال التحكم في قيمة الضرائب بناءً على دراسة تأثير الوضع الاقتصادي العام على الميزانية المالية للدولة.
- الأهداف الاجتماعية: تعمل الضريبة على تحقيق الاستقرار في الدخل العام، والذي يساهم في دعم الفئات السكانية ذات الدخل المحدود من خلال توفير مبالغ نقدية شهرية لهم لمساعدتهم في تغطية نفقاتهم اليومية.
أصناف الضرائب
تنقسم الضرائب إلى عدة أنواع، وتصنف عادةً بناءً على طريقة فرضها وتحصيلها، ومن أهم هذه الأنواع:
الضريبة المباشرة
هي جميع الضرائب التي يتم تحصيلها مباشرة من الأفراد أو المؤسسات بناءً على قوائم مالية تتضمن أسماء الأشخاص الذين سيتم اقتطاع قيمة الضريبة منهم. لم يعد هذا النوع من الضرائب شائعًا كما كان في السابق، ولكنه لا يزال يستخدم في بعض المجالات التجارية، مثل قيام موظفي البلدية بتحصيل الضرائب من أصحاب المحلات التجارية.
الضريبة غير المباشرة
هي جميع الضرائب التي يتم تحصيلها من خلال فرض قيمتها على السعر الإجمالي للسلع والخدمات التي يستهلكها أو يستخدمها الأفراد، مثل الضرائب التي تفرض على قيمة المكالمات الهاتفية، أو الضرائب التي تفرض على المواد التجارية، أو الضرائب التي تفرض على خدمة الإنترنت.
The Quran and Hadith example, not implemented in this answer
آيات قرآنية وأحاديث نبوية حول العدل في الضرائب
…”وَلَا تَبْخَسُوا النَّاسَ أَشْيَاءَهُمْ وَلَا تَعْثَوْا فِي الْأَرْضِ مُفْسِدِينَ” (سورة الشعراء، الآية 183)
وقال رسول الله صلى الله عليه وسلم: “لا ضرر ولا ضرار” (رواه أحمد وابن ماجه)
