فهرس المحتويات
- الميزانية العمومية: صورة شاملة لأصول الشركة
- قائمة الدخل: ربحية الشركة خلال فترة زمنية
- قائمة التدفقات النقدية: حركة الأموال داخل وخارج الشركة
- المراجع
الميزانية العمومية: صورة شاملة لأصول الشركة
تُعدّ الميزانية العمومية (بالإنجليزية: Balance Sheet) وثيقة محاسبية أساسية تُظهر الوضع المالي للشركة في لحظة زمنية محددة، عادةً في نهاية السنة المالية. وتُبرز هذه القائمة الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة. وتُعرف المعادلة الأساسية للميزانية العمومية بما يلي: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.
تتضمن الميزانية العمومية عادةً:
- الأصول: وهي الممتلكات والحقوق التي تملكها الشركة، وتشمل الأصول المتداولة (مثل النقد والمدينون) والأصول غير المتداولة (مثل المباني والآلات).
- الخصوم: وهي الالتزامات المالية للشركة تجاه الغير، وتشمل الخصوم قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
- حقوق الملكية: وهي حقوق المساهمين في الشركة، وتمثل قيمة الشركة المتبقية بعد خصم الخصوم من الأصول.
قائمة الدخل: ربحية الشركة خلال فترة زمنية
تُعرف قائمة الدخل (بالإنجليزية: Income Statement) بأنها بيان محاسبي يُبين الإيرادات والمصروفات للشركة خلال فترة زمنية محددة، كالسنة المالية أو ربع سنة. يُحسب صافي الربح أو الخسارة بطرح المصروفات من الإيرادات. وتُستخدم هذه القائمة من قبل الإدارة والمستثمرين والائتمانيين لاتخاذ قراراتهم الاستثمارية والتمويلية.
تتكون قائمة الدخل عادةً من:
- الإيرادات: وهي المبالغ التي تحصل عليها الشركة من بيع منتجاتها أو خدماتها.
- المصاريف: وهي التكاليف التي تتحملها الشركة، مثل تكاليف الإنتاج، والرواتب، والإيجارات، وغيرها.
صافي الربح = الإيرادات – المصروفات
قائمة التدفقات النقدية: حركة الأموال داخل وخارج الشركة
قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: Statement of Cash Flows) هي وثيقة محاسبية تُوضح حركة النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة. وتُظهر هذه القائمة من أين تحصل الشركة على أموالها وكيف تنفقها، وهو ما يُساعد المستثمرين على تقييم قدرة الشركة على توليد النقد وسداد التزاماتها.
تقسم قائمة التدفقات النقدية عادةً إلى ثلاثة أقسام رئيسية:
- الأنشطة التشغيلية: وهي التدفقات النقدية الناتجة عن العمليات اليومية للشركة، مثل مبيعات البضائع والخدمات.
- الأنشطة الاستثمارية: وهي التدفقات النقدية المتعلقة بالاستثمارات طويلة الأجل، مثل شراء أو بيع الأصول الرأسمالية.
- الأنشطة التمويلية: وهي التدفقات النقدية المتعلقة بمصادر التمويل، مثل إصدار الأسهم أو القروض.
المراجع
المصادر ستُضاف لاحقاً.