مفهوم الضريبة
الضريبة هي مبلغ مالي إلزامي تفرضه الدولة على الأفراد والمؤسسات. تحدد الحكومة قيمة هذه الرسوم على مجموعة متنوعة من الأنشطة، بما في ذلك الدخل، والإنفاق، والممتلكات، وغيرها. تعتبر الضرائب مصدراً هاماً لإيرادات الدولة، والتي تستخدم لتمويل الخدمات العامة والمشاريع الحكومية. وبعبارة أخرى، هي رسوم مالية إجبارية وإلزامية تفرضها الدولة، وتحدد قيمتها على الأفراد والشركات، ويتم فرض هذه الضرائب على الأنشطة، والنفقات، ومجموع الدخل، والممتلكات، وغيرها، وهي تعتبر من مصادر إيرادات الدولة.[١]
أشكال الضرائب
تفرض الحكومات أشكالاً متنوعة من الضرائب على الأفراد والشركات. من بين هذه الأشكال نجد:
- ضريبة الدخل: وهي ضريبة تفرض على الدخل المالي الذي يحققه الأفراد والشركات. يتم احتساب هذه الضريبة كنسبة مئوية من إجمالي الدخل. بعبارة أخرى، هي ضريبة تفرضها الحكومة على العائد المالي للأفراد والشركات، حيث يتم اقتطاعها من إجمالي قيمة دخل الأفراد والشركات.
- ضريبة أرباح الشركات: وهي ضريبة تفرض على الأرباح التي تحققها الشركات نتيجة لأعمالها.
- ضريبة الأرباح الرأسمالية: تفرض هذه الضريبة على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول الرأسمالية مثل الأسهم، والعقارات، والسندات. وبعبارة أخرى، يتم فرض هذا النوع من الضرائب على الأرباح المالية التي يكسبها الأفراد والشركات من بيع بعض الأملاك؛ كالأسهم، والعقارات، والسندات.
- ضريبة الأملاك: تفرض على أصحاب العقارات مثل الأراضي والمباني، وتعتمد قيمتها على قيمة العقار. وبعبارة أخرى، وهذه الضريبة يتم فرضها على أصحاب العقارات مثل الأراضي، إذ يتم تحديد قيمة هذه الضريبة اعتماداً على قيمة الممتلكات والأراضي.
- ضريبة الميراث: تفرض على الممتلكات التي يتم توريثها من شخص متوفى إلى الورثة. وبعبارة أخرى، وهي نوع من الضرائب يتم فرضها على الممتلكات الموروثة من شخص متوفى على الأفراد الوارثين.
- ضريبة المبيعات/الاستهلاك: تفرض على السلع والخدمات التي يتم استهلاكها، وتشمل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة السلع والخدمات، وضريبة الإنتاج. وبعبارة أخرى، يتم فرضها على السلع والخدمات التي يتم استهلاكها، مثل: ضريبة القيمة المضافة، وضريبة السلع والخدمات، وضريبة الإنتاج.
تقسيمات الضرائب
يمكن تقسيم الضرائب إلى فئتين رئيسيتين بناءً على طريقة تحصيلها:
- الضرائب المباشرة
- الضرائب غير المباشرة
فيما يلي شرح لكل نوع:
الضرائب المباشرة
الضرائب المباشرة هي تلك التي يدفعها الأفراد أو الشركات مباشرة إلى الحكومة. تأخذ هذه الضرائب في الاعتبار القدرة المالية للمدفوعات، مع الأخذ في الاعتبار عوامل مثل الدخل، والاستهلاك، وصافي الثروة، والحالة الاجتماعية، وعدد الأطفال، والأعباء المالية الأخرى. وتعتمد على قيمة دخل الفرد فكلما ارتفع دخل الفرد زادت قيمة هذه الضريبة. بعبارة أخرى، تُعرف الضرائب المباشرة بأنها الضريبة التي يدفعها الأفراد للحكومة بشكل مباشر، مع مراعاة هذه الضريبة لمبدأ قدرة دافعي الضرائب على الدفع حسب الدخل، أو الاستهلاك، أو صافي الثروة، مثل: الوضع العائلي، وعدد الأطفال وأعمارهم، والأعباء المالية الناجمة عن الإصابة بمرض، وهذه الضريبة تعتمد على قيمة دخل الفرد فكلما ارتفع دخل الفرد زادت قيمة هذه الضريبة.
الضرائب غير المباشرة
تفرض الضرائب غير المباشرة على السلع والخدمات المنتجة والمستهلكة، وكذلك على المعاملات المختلفة مثل الصادرات والواردات. تشمل أمثلة هذه الضرائب ضريبة المبيعات، وضريبة القيمة المضافة، والضرائب الجمركية، والضرائب على المعاملات القانونية. وبعبارة أخرى، يفرض هذا النوع من الضرائب على السلع والخدمات المنتجة والمستهلكة، أو على المعاملات وما تشمله مثل الصادرات والواردات، ومن أنواعها: ضريبة المبيعات، والضريبة على القيمة المضافة، والضريبة الجمركية، وضريبة المعاملات القانونية.
