فهرس المحتويات
- ما هو بيان الدخل؟
- مكونات بيان الدخل
- كيفية حساب بيان الدخل
- الفترات الزمنية لبيان الدخل
- من يستخدم بيان الدخل؟
- أهمية بيان الدخل
- بيان الدخل مقابل الميزانية العمومية
ما هو بيان الدخل؟
يُعرّف بيان الدخل (Income Statement) بأنه وثيقة مالية تُظهر ربح أو خسارة شركة خلال فترة زمنية محددة. يُعتبر من أهمّ ثلاث قوائم مالية، إلى جانب الميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية. كما يُعرف أيضًا باسم قائمة الربح والخسارة، أو قائمة التشغيل، أو قائمة النتيجة المالية، أو بيان الأرباح.
مكونات بيان الدخل
يتكون بيان الدخل من عناصر رئيسية تشمل: الإيرادات (أو المبيعات)، تكلفة البضائع المباعة، إجمالي الربح، نفقات التسويق والإعلان، النفقات الإدارية والعامة، نفقات الاستهلاك، نفقات أخرى، الدخل التشغيلي، الفائدة، الدخل قبل الضريبة، ضرائب الدخل، وصافي الدخل. كما يتضمن أحيانًا أرباح ما قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك (EBIT).
كيفية حساب بيان الدخل
يتمثل حساب بيان الدخل في توضيح كيفية تحويل الإيرادات الصافية إلى ربح أو خسارة. يركز على أربعة مفاهيم أساسية: الإيرادات، النفقات، المكاسب، والخسائر. يُراعى في الحساب المبيعات النقدية والآجلة، والمشتريات النقدية والائتمانية. يتم حسابه عادةً باتباع الخطوات التالية: تحديد البيانات العامة (اسم الشركة، عنوان البيان، الفترة الزمنية)، تحديد إجمالي الإيرادات وتفاصيلها، تحديد النفقات (إما أبجديًا أو حسب المبلغ)، وحساب صافي الربح أو الخسارة بطرح إجمالي النفقات من إجمالي الإيرادات. يستخدم أساس الاستحقاق المحاسبي، حيث تُحسب الإيرادات عند اكتسابها وليس عند استلام المبلغ، والنفقات عند استخدامها وليس عند دفعها. يختلف حجم بيان الدخل حسب حجم الشركة، لكنه عادةً لا يتجاوز صفحة واحدة.
الفترات الزمنية لبيان الدخل
يمكن تقسيم حساب بيان الدخل إلى فترات زمنية مختلفة حسب عمليات الشركة، كسنويًا، نصف سنويًا، أو ربع سنويًا. لكن الأكثر شيوعًا هو التقسيم الشهري، مع استخدام بعض الشركات لدورة الثلاث عشرة فترة. يُفضل استخدام فترات زمنية قصيرة (أسبوعيًا أو شهريًا) عند عرض البيانات للإدارة، بينما تُستخدم فترات أطول (ربع سنويًا أو سنويًا) للمستثمرين والدائنين لتتبع أداء الشركة بشكل شامل.
من يستخدم بيان الدخل؟
يستخدم بيان الدخل من قبل العديد من الجهات، منها:
- المستخدمون الداخليون: الإدارة ومجالس الإدارة لتحليل مكانة الشركة واتخاذ القرارات.
- المستخدمون الخارجيون:
- المستثمرون: لتقييم وضع الشركة المستقبلي وإمكانية النمو والربح.
- الدائنون: للتحقق من قدرة الشركة على سداد القروض.
- المنافسون: لدراسة معايير الإنفاق في الشركات الناجحة.
أهمية بيان الدخل
يكمن أهمية بيان الدخل في قدرته على:
- بيان قدرة الشركة على تحقيق الأرباح.
- تقييم فعالية الاستراتيجيات.
- تتبع الأداء واتخاذ القرارات لحل المشكلات.
- تحديد النفقات المستقبلية.
- إعطاء نظرة عامة للمستثمرين.
- توضيح كفاءة الإدارة.
بيان الدخل مقابل الميزانية العمومية
يُعدّ كلا من بيان الدخل والميزانية العمومية من القوائم المالية الأساسية، لكنهما يختلفان بشكل كبير. يُبين بيان الدخل الإيرادات والنفقات خلال فترة زمنية محددة، بينما تُظهر الميزانية العمومية الأصول والخصوم والحقوق في لحظة زمنية معينة. تحتاج المصارف إلى كلا القائمتين لتقييم طلبات القروض.
