دليل شامل لإعداد قائمة المركز المالي

نظرة عامة على البيانات المالية

تهتم الشركات والمؤسسات، بغض النظر عن حجمها أو مجال عملها، بتقديم صورة واضحة عن وضعها المالي خلال السنة. إن توفير تقارير مالية دورية، سواء كانت يومية أو شهرية أو سنوية، يساعد في فهم الأداء المالي العام للمؤسسة. هذا الفهم يسمح بتقييم الوضع الحالي مقارنة بالفترات السابقة، ويساعد في التنبؤ بالنتائج المستقبلية، مما يساهم في تحسين الأداء وزيادة الكفاءة. تسمى هذه التقارير التي تعدها المؤسسة بالبيانات المالية.

البيانات المالية هي مجموعة من القوائم التي توفر نظرة شاملة على الوضع المالي للمؤسسة، مما يسمح باتخاذ قرارات مستنيرة. تعتبر هذه البيانات أداة مهمة لمتابعة أداء الشركة خلال الفترات المالية المختلفة، وتساعد في توقع الأداء المستقبلي. تتضمن البيانات المالية عادةً قائمة الدخل، وقائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة حقوق الملكية.

ما هي قائمة المركز المالي؟

تُعرف قائمة المركز المالي، أو الميزانية العمومية، بأنها تقرير مالي يتم إعداده في نهاية الفترة المالية، ويعكس الوضع المالي للمؤسسة في تلك اللحظة. يساعد هذا التقرير أصحاب المؤسسة على فهم إيراداتهم ومصروفاتهم وأرباحهم وخسائرهم. يمكن اعتبار الميزانية العمومية لقطة سريعة للوضع المالي في تاريخ محدد، مما يساعد في تقييم الصحة المالية للمؤسسة.

تتضمن الميزانية العمومية جميع أصول المؤسسة، بالإضافة إلى التزاماتها تجاه الآخرين، سواء كانت هذه الأصول أموالاً نقدية أو أوراقًا مالية. تختلف مكونات الميزانية العمومية بناءً على طبيعة عمل المؤسسة، ولكنها تتضمن عادةً العناصر المحاسبية التالية: الأصول، والالتزامات، وحقوق الملكية (للمساهمين أو الشركاء أو المالكين).

يتم إعداد الميزانية العمومية من قبل القسم المالي أو قسم المحاسبة في المؤسسة، ولكن يجب أن يتم تدقيقها ومراجعتها من قبل جهة خارجية مستقلة. يُعرف الشخص الذي يقوم بمراجعة وتدقيق الميزانية باسم مدقق الحسابات، وهو الذي يشهد على صحة الميزانية. من خلال الميزانية العمومية، يمكن للإدارة العامة للمؤسسة فهم نشاطها واتخاذ القرارات المالية والإدارية المناسبة.

المعادلة المحاسبية الأساسية للميزانية

يعتمد نجاح إعداد الميزانية العمومية لأي مؤسسة على تطبيق معادلة أساسية خاصة بها، يجب أن تتضمن جميع مكونات الميزانية. يتم كتابة هذه المعادلة بالشكل التالي:

الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

تحقيق التوازن بين القيم المالية الناتجة عن جميع مكونات الميزانية هو الأساس الرئيسي لنجاح إعدادها.

العناصر الأساسية في قائمة المركز المالي

تتكون قائمة المركز المالي من قسمين رئيسيين:

• الأصول (الجانب الأيمن): هي جميع ممتلكات وموجودات المؤسسة، وتنقسم إلى قسمين:
  • الأصول الثابتة: هي الأصول التي تمتلكها المؤسسة وتستخدمها لفترة طويلة، مثل الأراضي، والمباني، والمركبات، والأثاث، والمعدات.
  • الأصول المتداولة: هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة قصيرة، مثل النقد في الصندوق والبنك، والأوراق المالية، والحسابات المدينة، والمخزون.
• الالتزامات وحقوق الملكية (الجانب الأيسر):
  • الالتزامات: هي الديون والالتزامات المالية المستحقة على المؤسسة للآخرين، مثل الموردين والبنوك. تنقسم الالتزامات إلى التزامات قصيرة الأجل (تستحق خلال سنة) والتزامات طويلة الأجل (تستحق بعد أكثر من سنة).
  • حقوق الملكية: هي حقوق أصحاب المؤسسة في أصولها بعد خصم الالتزامات. تشمل حقوق الملكية رأس المال المدفوع، والأرباح المحتجزة، والاحتياطيات.

خطوات تفصيلية لإنشاء قائمة المركز المالي

لإعداد قائمة المركز المالي بشكل صحيح، يجب اتباع الخطوات التالية:

1. إنشاء مخطط الميزانية: استخدم ورقة أو برنامجًا حاسوبيًا لإنشاء جدول على شكل حرف (T). ضع الأصول في الجانب الأيمن والالتزامات وحقوق الملكية في الجانب الأيسر.
2. تحديد قيمة الأصول: قم بتحديد قيمة جميع الأصول بشكل متسلسل، مع تقسيمها إلى أصول متداولة وأصول ثابتة. اكتب التفاصيل الخاصة بكل نوع من الأصول، والتي تشمل جميع العمليات المالية التي حدثت خلال الفترة المالية. ثم قم بإجراء العمليات الحسابية لمعرفة القيمة الإجمالية للأصول في نهاية الجانب الأيمن من القائمة.
3. تحديد قيمة الالتزامات: قم بتحديد قيمة جميع الالتزامات بشكل متسلسل، مع تقسيمها إلى التزامات قصيرة الأجل والتزامات طويلة الأجل. ثم قم بإجراء العمليات الحسابية لمعرفة قيمتها المالية.
4. تحديد قيمة حقوق الملكية: قم بتحديد قيمة حقوق الملكية، والتي تشمل رأس المال والأرباح المحتجزة والاحتياطيات. قم بجمع قيمة حقوق الملكية مع القيمة الإجمالية للالتزامات لتحديد قيمة الالتزامات وحقوق الملكية.
5. التأكد من التوازن: تحقق من أن قيمة الأصول تساوي قيمة الالتزامات وحقوق الملكية. إذا كانت القيمتان متساويتين، فقد تم إعداد الميزانية بنجاح. إذا لم تكن متساويتين، فيجب مراجعة الحسابات لتحديد الأخطاء وتصحيحها.

خلاصة

يمكن تلخيص عملية إعداد الميزانية العمومية في النقاط التالية:

• تتكون الميزانية العمومية من جانبين: الأصول في جانب، والالتزامات وحقوق الملكية في الجانب الآخر.
• يجب أن يكون الجانبان متساويين في القيمة النهائية. إذا لم يكن الجانبان متساويين، فإن الميزانية تعتبر غير صحيحة.
• تساعد الميزانية في تحديد نتيجة الربح أو الخسارة للمؤسسة، وعلى أساسها يتم اتخاذ القرارات المهمة من قبل مجلس الإدارة (إذا كانت المؤسسة شركة).
• عادةً ما يتم إعداد الميزانية في نهاية السنة المالية بعد إقفال جميع الحركات المحاسبية والجرد السنوي لموجودات الشركة.

المراجع

1. Joe Lan,”Introduction to Financial Statement Analysis”،American Association of Individual Investors, Retrieved 20-10-2016. Edited.
2. Charles Gibson (2013),Financial Statement Analysis, Canada: South Western Cengage Learning, Page 95, 130. Edited.
3. Stephen Ross, Randolph Westerfield, Brandford Jordan, Others (2012),Fundamentals of Corporate Finance, United States of America: McGraw-Hill, Page 23. Edited.
4. Zions Bank,”How to Prepare and Analyze a Balance Sheet”،Zions Bank, Retrieved 20-10-2016. Edited.