التمييز في الاصطلاح
الإتاوة: هي عبارة عن مبلغ مالي يُدفع بشكل قانوني إلى فرد أو مؤسسة مقابل الاستخدام المستمر لمنتج معين، سواء كان ذلك كتابًا، مقطوعة موسيقية، أو أي منتج آخر محمي بحقوق الملكية الفكرية. تعتبر الإتاوة مصدر دخل هام للأفراد، خاصةً أصحاب الحقوق الفكرية مثل الفنانين والمؤلفين. يتم تحديد قيمة الإتاوة وشروط الدفع بموجب اتفاقية واضحة بين الطرفين.
الضريبة: هي مبلغ مالي إلزامي يُدفع للحكومة دون الحصول على منفعة مباشرة مقابلة. تُعد الضريبة مساهمة إجبارية من ثروة الفرد لدعم الخدمات العامة. يدفع الأفراد الضرائب نتيجة لاستفادتهم من الخدمات التي تقدمها الدولة، وتعتبر وسيلة أساسية لتمويل النفقات العامة وتحقيق المصلحة العامة للجميع.
منظور الدفع للحكومة
تُمثل الإتاوة والضريبة نوعين مختلفين من المدفوعات، يعتمد كل منهما على أنشطة وممارسات محددة. تُفرض الضرائب على الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التجارية الاعتيادية، وتُحسب بناءً على نسب مئوية محددة من الدخل أو الاستثمارات. أما الإتاوة الحكومية، فهي مبلغ يُدفع مقابل الحصول على ترخيص لممارسة أنشطة معينة على الأراضي الحكومية، مثل استخراج النفط والغاز الطبيعي. على سبيل المثال، قد تقوم شركة باستئجار أرض من الحكومة لإنشاء مشروع نفطي، وتدفع مبلغًا محددًا أو نسبة معينة من الأرباح كإتاوة.
التصنيفات المتنوعة
تتضمن أنواع الإتاوة ما يلي:
- إتاوة الموسيقى: تُدفع مقابل حقوق استخدام المصنفات الموسيقية.
- إتاوة حقوق ملكية براءات الاختراع: تُدفع مقابل استخدام الاختراعات المحمية ببراءات.
- إتاوة حقوق ملكية النفط والغاز: تُعرف أيضًا بحقوق المعادن، وتُدفع مقابل استخراج الموارد الطبيعية.
- إتاوة صناديق الامتياز: تُدفع للشركات المتخصصة في شراء أصول النفط والغاز والتعدين.
- إتاوة حقوق الملكية للتلفزيون والسينما: تُدفع مقابل حقوق عرض الأعمال التلفزيونية والسينمائية.
- إتاوة التمويل: تُشبه القروض، وتُدفع مقابل الحصول على التمويل.
- الإتاوة الكتابية: تُدفع للمؤلفين مقابل حقوق نشر مؤلفاتهم.
- إتاوة حقوق ملكية العلامات التجارية: تُدفع مقابل استخدام العلامات التجارية المسجلة.
تتوزع الضرائب على ثلاثة أنواع رئيسية:
- ضرائب الكسب: تشمل ضرائب الدخل الفردي، ضرائب دخل الشركات، ضرائب الرواتب، وضرائب أرباح رأس المال.
- ضرائب الشراء: تشمل ضرائب المبيعات، ضرائب الإيرادات الإجمالية، ضرائب القيمة المضافة، وضرائب الإنتاج.
- ضرائب الامتلاك: تشمل ضرائب الممتلكات، ضرائب الممتلكات الشخصية المادية، ضرائب التركات والميراث، وضرائب الثروة.
إجراءات السداد
يكمن الفرق الجوهري بين الإتاوة والضريبة في أن الإتاوة تُدفع مقابل الحصول على منفعة خاصة ومحددة، بينما تُدفع الضريبة للمساهمة في تمويل الخدمات العامة. تتميز المنفعة المتحققة من الإتاوة بأنها قابلة للتقدير والتحديد، ولا تخضع للإعفاءات الخاصة التي قد تُطبق على الضرائب.
المصادر
- “Royalty”, investopedia, تم الاسترجاع في 19/1/2022.
- “Tax: Characteristics, Objectives and Canons”, accountingnotes, تم الاسترجاع في 19/1/2022.
- “Differences in Royalties & Taxes”, smallbusiness.chron, تم الاسترجاع في 19/1/2022.
- “Royalty Income: 8 Types of Royalties (And How to Invest)”, entrepreneur-360, تم الاسترجاع في 19/1/2022.
- “The Three Basic Tax Types”, taxfoundation, تم الاسترجاع في 19/1/2022.
