الفروق الجوهرية بين الضريبة والرسم

مقدمة

إن مفهومي الضريبة (Tax) والرسم (Fee) ليسا وليدي العصر الحديث؛ بل يعود ظهورهما إلى الحضارات القديمة، وبالأخص عندما بدأت المجتمعات الإنسانية في التطور على الصعيد الاقتصادي، مما أدى إلى فرض كل من الضرائب والرسوم على المعاملات التجارية المتنوعة. بشكل عام، تُعتبر الضريبة بمثابة اقتطاع مالي تفرضه الدول على المكلفين بها، دون أن يحصلوا على مقابل مباشر لقاء هذا الدفع؛ إذ تساهم الضرائب في تحقيق العدالة الاجتماعية، وتوفير الدعم للمشاريع التي تخدم تنمية المجتمع.

أما الرسوم، فهي مبالغ مالية يدفعها الأفراد لمؤسسة حكومية مقابل الحصول على خدمة محددة تُقدم لهم. غالبًا ما تكون قيمة الرسم أقل من تكلفة الخدمة الفعلية، ويتم تغطية الفرق من الميزانية العامة للدولة.

أوجه الاختلاف بين الضرائب والرسوم

تُعد كل من الضرائب والرسوم أدوات مالية حكومية تُستخدم لزيادة الإيرادات العامة، إلا أنهما يختلفان في الطبيعة، والإلزامية، والمقابل، والهدف. فيما يلي تفصيل لهذه الفروقات:

• الاختلاف في الجوهر:
  تُفرض الضرائب كنسبة مئوية بهدف زيادة الإيرادات، بينما تُفرض الرسوم مقابل الحصول على خدمة معينة.
• الاختلاف في الإلزامية:
  الضرائب إلزامية الدفع، بينما الرسوم اختيارية؛ أي غير مفروضة على الجميع.
• الاختلاف في الخدمات المقدمة:
  لا يحصل الأفراد أو المؤسسات على خدمات مباشرة مقابل دفع الضرائب، بينما يوفر دفع الرسوم الحصول على خدمات حكومية محددة.
• الاختلاف في الغاية:
  تهدف الرسوم إلى تنظيم الأنشطة المختلفة، بينما تهدف الضرائب إلى تحقيق المصلحة العامة للدولة.

سمات الضريبة والرسم

لكل من الضريبة والرسم مجموعة من الخصائص المميزة. فيما يلي أبرز هذه الخصائص:

خصائص الضريبة:

• تُعد الضريبة اقتطاعًا ماليًا يُفرض بشكل نقدي.
• يتم دفع الضريبة بشكل إجباري وفقًا لقانون الضرائب الخاص بكل دولة.
• دفع الضريبة نهائي ولا يمكن استرداده.
• لا يحصل دافع الضريبة على مقابل مباشر، بل تهدف الضريبة إلى تحقيق النفع العام.
• لا تُخصص إيرادات الضرائب لإنفاق محدد، بل تُستخدم في تمويل مختلف الخدمات العامة.

خصائص الرسم:

• يُدفع الرسم بشكل نقدي.
• دفع الرسم إلزامي للحصول على الخدمة المطلوبة.
• يُدفع الرسم مقابل الحصول على خدمة محددة من إحدى الجهات الحكومية.

أصناف الضرائب والرسوم

يتم تصنيف الضرائب والرسوم إلى عدة أنواع، ولكل نوع خصائصه وأهدافه المميزة.

أنواع الضرائب:

تُصنف الضرائب إلى نوعين رئيسيين:

• الضرائب المباشرة:
  تُفرض مباشرة على دخل أو رأس مال الفرد أو المؤسسة. تتميز بالبساطة وسهولة التحصيل. ومن أمثلتها:
  • الضريبة على الدخل: تشمل الدخل من مصادر مختلفة.
  • الضريبة على رأس المال: تُطبق على قيمة رأس المال المستخدم في الإنتاج.
• الضرائب غير المباشرة:
  تُفرض على الاستهلاك أو الإنفاق، وليست مرتبطة بشكل مباشر بالدخل أو رأس المال. وتتنوع أشكالها وطرق تحصيلها. ومن أمثلتها:
  • الضريبة على الإنفاق: تُطبق على الإنفاق من الدخل.
  • الضريبة على التداول: تُطبق على نقل الثروات، مثل رسوم تسجيل العقارات.

أنواع الرسوم:

تنقسم الرسوم إلى نوعين رئيسيين:

• الرسوم الصناعية:
  تُفرض على خدمات الاتصالات والبريد.
• الرسوم الإدارية:
  تشمل:
  • الرسوم على الأنشطة المدنية: مثل رسوم تراخيص البناء.
  • الرسوم على الحياة العملية: مثل رسوم دخول الحدائق العامة.
  • الرسوم القضائية: مثل الرسوم المتعلقة بخدمات كاتب العدل.