الفرق بين الموازنة والميزانية

جدول المحتويات

• مفهوم الموازنة والميزانية
• أهمية الموازنة والميزانية
• أهداف الموازنة والميزانية
• آلية إعداد الموازنة والميزانية
• المراجع

مفهوم الموازنة والميزانية

تُعتبر الموازنة والميزانية من المفاهيم الهامة في عالم المال والأعمال. بينما تشير الموازنة إلى خطة مالية تقديرية، فإن الميزانية تُركز على تقييم الوضع المالي للشركة أو المنظمة في نقطة زمنية محددة.

تُعرف الموازنة (بالإنجليزية: Budget) بأنها خطة مالية تقديرية تُعدّ بناءً على الدخل (الإيرادات) والمصروفات (النفقات)، حيث يتم تقدير الأموال التي سيتم جنيّها خلال فترة زمنية محددة، قد تكون شهرًا أو عامًا، وكذلك تقدير الطريقة التي سيتم إنفاقها بها. [1] ويتم استخدام الموازنة من قبل الحكومات والشركات والأفراد بغض النظر عن مستوى الدخل. [2]

أما الميزانية (بالإنجليزية: Balance sheet) فهي عملية غير تقديرية تُركز على بيانات فعليّة لتقييم الوضع المالي في الشركة أو المنظمة في نقطة زمنية معينة، حيث تتضمن بيانات وتقارير مالية حول ما تمتلكه الشركة من رأس مال وما تدين به، ليتم استخدامها في إجراء التحليلات الماليّة وحساب النسب الماليّة. [3] وعادة ما تُستخدم في الشركات والمنظمات، وليس على مستوى الأفراد.

أهمية الموازنة والميزانية

تلعب كل من الموازنة والميزانية دورًا هامًا في إدارة الأموال وتحقيق الأهداف المالية. فالموازنة تُشجع على استثمار الأموال ومصادر الدخل بطريقةٍ مدروسة، وبالتالي تحقيق الأهداف المالية بشكلٍ أسرع وأسهل. [2] بينما تُعدّ الميزانية وسيلة فعّالة لتأمين رأس المال وتحديد وإدارة المخاطر التي تواجهها الشركة، سواءً الحالية أو المستقبلية. [3]

أهداف الموازنة والميزانية

تُحدّد الموازنة توجهات الشركة والمسار المُفترض أن تسير به، وتُساعد في توقع التدفقات النقدية، وهو أمر مفيد بشكلٍ خاص للشركات التي لديها أنماط مبيعات أو تجارة غير منتظمة. [4] كما تُساعد في تخصيص الموارد وتحديد المجالات التي يجب الاستثمار بها في الأيام القادمة. [4]

بينما تُقدم الميزانية معلومات مالية مفيدة لإدارة المنظمة أو الشركة، بحيث تُساعدهم على التخطيط والتحكمّ والتحليل واتخاذ القرار بكل ما يخص الوضع المالي. [5] كما تُوفر معلومات واضحة للمستثمرين المُحتملين ومحاولة جذبهم، من خلال تشجيعهم على اتخاذ قرارات عقلانية بشأن استثماراتهم بناءً على التقارير الماليّة. [5] وتُساعد أيضًا في تحديد وضع السيولة المالية، والذي يُمكن من خلاله تحديد فيما إذا كانت الشركة قادرة على الاستمرار أم لا. [5] بالإضافة إلى تسهيل عمليات التدقيق القانوني للإيرادات والنفقات، وإثبات الجدارة الائتمانية للشركة للمقرضين والدائنين، حيث تساعدهم التقارير الماليّة على تقييم قدرة الشركة على سداد الأموال المُقترضة. [5]

آلية إعداد الموازنة والميزانية

تُعدّ الموازنة من خلال الخطوات الأساسية التالية: [2]

• تحديد إجمالي الدخل من جميع مصادره.
• تتبع النفقات، وتقسيمها إلى نفقات إلزامية أو كمالية وما إلى ذلك.
• وضع الأهداف المالية المُراد تحقيقها خلال فترة زمنية معينة.
• طرح النفقات الإلزامية من إجمالي الدخل.
• وضع خطة تقديرية للإنفاق تتناسب مع الأهداف المُراد تحقيقها.
• متابعة الخطة باستمرار والتعديل عليها في حال لزم الأمر.

أما الميزانية فتُعدّ من خلال الخطوات التالية: [6]

• تحديد تاريخ وفترة التقرير الذي سيتضمن بيانات حول الوضع المالي للشركة، وعادًة ما يكون هذا التاريخ هو آخر يوم لفترةٍ تسليم التقرير.
• تحديد الأصول الخاصة بالشركة، والتي تُمثل كل ما تملكه الشركة، سواءً كانت أصول متداولة أو غير متداولة، مع بيان قيمة كلٍ منها.
• تحديد التزامات الشركة، وتصنيفها إلى التزامات متداولة وغير متداولة، وبيان قيمة كلٍ منها.
• حساب حقوق الملكية، خاصة في حال كانت الشركة مملوكة من قِبل عِدة مساهمين.
• وضع بيانات إجمالي الأصول في جهة، وبيانات إجمالي الالتزامات وحقوق الملكية في الجهة المقابلة، ومقارنة القيم.

المراجع

1. “What Is a Budget?”, nerdwallet.com, 16/5/2023, Retrieved 30/5/2023. Edited.
2. AKHILESH GANTI (30/4/2023), “What Is a Budget? Plus 10 Budgeting Myths Holding You Back”, investopedia.com, Retrieved 30/5/2023. Edited.
3. JASON FERNANDO (4/5/2023), “Balance Sheet: Explanation, Components, and Examples”, investopedia.com, Retrieved 30/5/2023. Edited.
4. “The objectives of budgeting”, accountingtools.com, 23/4/2023, Retrieved 30/5/2023. Edited.
5. “Balance Sheet: Meaning, Format, Need and Objectives”, geeksforgeeks.org, 6/4/2023, Retrieved 30/5/2023. Edited.
6. “HOW TO PREPARE A BALANCE SHEET: 5 STEPS FOR BEGINNERS”, online.hbs.edu, Retrieved 30/5/2023. Edited.