التحليل المالي: نظرة شاملة

مقدمة

يُعتبر التحليل المالي أداة حيوية في عالم الأعمال، حيث يساعد الشركات والمستثمرين على اتخاذ قرارات مستنيرة. فهو يوفر رؤية واضحة حول الأداء المالي للشركة ويساعد في تقييم المخاطر المحتملة. هذا المقال سيوفر استعراضاً شاملاً للتحليل المالي، بدءاً من تعريفه وأنواعه المختلفة، وصولاً إلى أهمية البيانات المالية.

تعريف التحليل المالي

يتمثل جوهر التحليل في تحديد وتسجيل وقياس والتحقق من ثم تلخيص وتفسير المعلومات المالية للكشف عن الربح والخسارة للشركات خلال فترة زمنية معينة. تستخدم الإدارات هذا الأسلوب للتعامل مع المعاملات والسجلات المالية، وعمليات التدقيق الداخلي، وأيضاً للتمويل، والمسائل الضريبية.

فروع علم المحاسبة

بالإضافة إلى التحليل المالي، هناك عدة فروع أخرى للمحاسبة، لكل منها دورها وأهميتها:

• المحاسبة الجنائية: تستخدم لكشف الاحتيال والاختلاس من خلال التدقيق في الإجراءات القانونية في المعاملات المالية.
• المحاسبة الحكومية: تختص بتحليل المعلومات المالية للهيئات الحكومية.
• المحاسبة الإدارية: تساعد في تحسين الإدارة الداخلية للشركات من خلال توفير معلومات دقيقة لاتخاذ القرارات.
• المحاسبة الضريبية: تركز على حساب الضرائب وتأثيرها على القرارات المالية للشركة.

توضيح التحليل المالي

التحليل المالي عبارة عن عملية تسجيل العمليات التجارية وتلخيصها والإبلاغ عنها في الميزانيات العامة، وبيانات الدخل، والتقارير المالية، تُعتبر مؤشر على أداء الشركات خلال فترة زمنية معينة. تستخدم الشركات مبادئ محاسبية متعارف عليها لتقديم معلومات منظمة للأطراف الخارجية، وهو ما يميزه عن المحاسبة الإدارية التي تخدم الإدارة الداخلية.

أصناف التحليل المالي

تعتمد عملية إنتاج ملخصات مالية كبيانات المركز المالي، وبيان الربح والخسارة، والتدفقات المالية، والتغيرات في حقوق المساهمين على نوعين رئيسيين من التحليل المالي:

الطريقة النقدية

في هذه الطريقة، يتم تسجيل المعاملات المالية عند استلام النقد. تُسجل كل إضافة أو خصم يقوم به الدائن حسب كل معاملة، بينما الأحداث الاقتصادية التي ليس لها أي مدخلات نقدية تعتبر غير مهمة. تستخدمها عادةً خدمة الإيرادات الداخلية في الوكالات الحكومية.

طريقة الاستحقاق

تسجل هذه الطريقة جميع أنشطة تشغيل الشركة، بما في ذلك المعاملات النقدية وغيرها من المعاملات التي لا يوجد فيها تدفقات نقدية. تتراكم هذه الأحداث وتصبح ملزمة قانونياً بالرغم من عدم وجود مدفوعات نقدية. تستخدمها الشركات المتداولة علناً، وتنقسم حسابات الشركة إلى قسمين:

• الحسابات الدائنة: الأموال التي تدين بها الشركة للموردين حتى يتم تسويتها.
• الحسابات المدينة: الأموال المستحقة للشركة من العملاء.

التقارير المالية

تتيح التقارير المالية للمستثمرين والدائنين والموردين والعملاء الاطلاع على الوضع المالي للشركات. تخضع هذه التقارير لمعايير دولية لتسهيل المحاسبة الدولية، مثل معايير مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) ومجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB). تشمل التقارير المالية ما يلي:

• بيانات الدخل: تسجل الإيرادات في فترة البيع وليس عند استلام النقد، ويُحسب صافي الدخل بطرح المصروفات من الإيرادات، ممّا يُشير إلى حالة الربح أو الخسارة للشركة.
• الميزانية العمومية: تجمع المطلوبات وحقوق المساهمين للحصول على بيانات الأصول.
• التدفق النقدي: يحسب الدخل الفعلي النقدي الذي حصلت عليه الشركة من الأنشطة التشغيلية والاستثمار والتمويل.
• الأرباح المحتجزة: بيانات الأرباح التي تبقى للشركة ويتم توزيعها على المساهمين.

المصادر

1. “accounting”, www.businessdictionary.com
2. “What Are the Different Types of Accounting?”, www.online.brescia.edu
3. WILL KENTON, “Financial Accounting”, www.investopedia.com
4. Marquis Codjia, “What Are the Two Types of Financial Accounting?”, www.smallbusiness.chron.com
5. “What is Financial Accounting?”, www.accountingedu.org