فهم قائمة التدفقات النقدية
تُعد قائمة التدفقات النقدية واحدة من أهم القوائم المالية الثلاث، وهي بيان مالي يُظهر حركة النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة. فهي تُلخص المدفوعات والتحصيلات النقدية، مما يقدم معلومات قيّمة حول رأس المال العامل المتوفر. تُظهر القائمة جميع الأموال المتأتية من المبيعات النقدية (وليس مبيعات الائتمان)، ولا تتضمن الأموال المدفوعة لشراء المواد الخام أو الخدمات بالتقسيط. باختصار، تُمثل بيانات التدفق النقدي مؤشراً على قدرة الشركة على توليد النقد لتغطية نفقات التشغيل وسداد الالتزامات المالية. [١]
أهمية بيانات التدفق النقدي
تُعتبر بيانات التدفق النقدي عنصراً أساسياً في التحليل المالي، وذلك للأسباب التالية: [٢]
- توضيح السيولة: تُظهر القائمة بدقة مقدار التدفق النقدي التشغيلي المتاح للشركة، مما يُساعد في تحديد قدرتها على تحمل التزاماتها المالية.
- إظهار التغيرات في الأصول والخصوم: تُوضح القائمة التغيرات في الأصول، الخصوم، وحقوق الملكية من خلال التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، مما يُسهم في قياس أداء الشركة بدقة.
- التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية: تُستخدم بيانات التدفق النقدي في إنشاء توقعات دقيقة، مما يسمح بالتخطيط للسيولة المستقبلية ووضع خطط عمل طويلة الأجل.
أهداف إعداد قائمة التدفقات النقدية
يهدف إعداد قائمة التدفقات النقدية بشكل رئيسي إلى تزويد مستخدمي البيانات المالية بمعلومات عن التحصيلات والمدفوعات النقدية خلال فترة زمنية محددة. هذه المعلومات تُستخدم في تقييم قدرة الشركة على الحصول على التمويل اللازم، حيث تُشكل التدفقات النقدية التاريخية أساساً للتنبؤ بالتدفقات المستقبلية. وفيما يلي تفصيل أهداف قائمة التدفقات النقدية: [٣]
- توفير معلومات دقيقة عن التحصيلات والمدفوعات النقدية خلال فترة محددة.
- عرض المعلومات وفقاً للأساس النقدي، مُصنفة حسب الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية.
- مساعدة المستثمرين في تقييم قدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية إيجابية مستقبلاً، وقدرتها على سداد التزاماتها، وتوزيع الأرباح، وحتياجاتها من التمويل الخارجي، بالإضافة إلى قياس سيولتها (سرعة تحويل الأصول إلى نقد).
- مساعدة الدائنين في قياس قدرة الشركة على سداد ديونها في مواعيد استحقاقها، وتقديم معلومات تُفسر بعض الاستفسارات المستثمرين.
المراجع
| المصدر | الوصف |
|---|---|
| [١] “How to prepare and manage a cash Flow statement “,Gocardless, Retrieved 19/1/2022. Edited. | دليل إعداد وإدارة قائمة التدفقات النقدية من جوكاردليس. |
| [٢] Janet johnson (28/7/2021),”Cash Flow statement “,Bench, Retrieved 19/1/2022. Edited. | مقال حول قائمة التدفقات النقدية من جانيت جونسون على موقع بنش. |
| [٣] احمد شعبان، موسوعة البنوك والائتمان، صفحة 67. بتصرّف. | كتاب موسوعة البنوك والائتمان لأحمد شعبان. |
