أهمية ضريبة القيمة المضافة ودورها الحيوي

الجدول

الفوائد الجمة لضريبة القيمة المضافة على الخزينة العامة

تُعدّ ضريبة القيمة المضافة ركيزة أساسية في تمويل الإنفاق الحكومي، مما يُمكّن الدولة من توفير الخدمات العامة الأساسية للمواطنين. تُعتبر الضرائب بشكل عام، و ضريبة القيمة المضافة على وجه الخصوص، مصدرًا رئيسيًا لإيرادات الحكومات. وعلى الرغم من اختلاف أنظمة الضرائب بين الدول، إلا أن ثلاثة أنواع رئيسية من الضرائب تُشكل عماد إيرادات معظم الدول، وهي: ضريبة الدخل على الأفراد والشركات، ومساهمات الضمان الاجتماعي، وضريبة السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة). تسعى الحكومات من خلال فرض الضرائب إلى تحقيق أهداف اقتصادية واجتماعية هامة، منها تحقيق الاستقرار الاقتصادي، وإعادة توزيع الدخل لتحقيق العدالة الاجتماعية بين أفراد المجتمع. وقد أظهرت دراسة مصرية أن ضريبة القيمة المضافة تُسهم بنسبة تصل إلى 62.3% من الإيرادات العامة للدولة، مما يُبرز أهميتها في تعزيز الاقتصاد الوطني. ولزيادة كفاءة هذه الضريبة، يجب تطوير الإدارة الضريبية وتحديث أنظمة المعلومات، بما يُسهم في زيادة الإيرادات الحكومية ونمو الاقتصاد بشكل عام.

تأثير ضريبة القيمة المضافة على الشركات

تُشكّل ضريبة القيمة المضافة مسألة محايدة إلى حد كبير بالنسبة للشركات. فالشركات تقوم بتحصيل الضريبة نيابة عن الحكومة، ثم تستردّ قيمتها من مدخلاتها. ومع ذلك، فإنّ تأثيرها على الشركات وعلى الاقتصاد ككل، يتوقف على خصائص النظام الضريبي للدولة، بما في ذلك القاعدة الضريبية، والإعفاءات، ومتطلبات الامتثال. فالنظام الضريبي البسيط والفعال والحيادي يُقلل من تأثير الضريبة على الشركات، بخاصة فيما يتعلق بتكاليف الامتثال. وقد أظهرت الدراسات أنّ الشركات تحتاج إلى وقت أطول للنمو والازدهار في الدول التي تعتمد أنظمة ضريبية معقدة. وبشكل عام، لا تؤثر ضريبة القيمة المضافة على أرباح الشركات بشكل مباشر، ولكنّها تتطلب منها الالتزام بمتطلبات ضريبية إضافية، كالتأكد من تطبيق الضريبة بالتساوي في جميع كيانات الشركة، ومراجعة التحديات المحتملة.

شرح مبسّط لضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج وحتى وصول المنتج إلى المستهلك النهائي. يُحسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على أساس تكلفة المنتج، مع خصم أي تكاليف للمواد الخام التي تم فرض ضريبة عليها مسبقًا. تُعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة استهلاك، على عكس ضريبة الدخل التصاعدية التي تفرض ضرائب أعلى على الأفراد ذوي الدخل المرتفع. ف ضريبة القيمة المضافة تُطبّق بالتساوي على جميع عمليات الشراء. ويُستخدم هذا النظام في أكثر من 160 دولة حول العالم، وهو النظام الأكثر شيوعًا في الاتحاد الأوروبي. يُفضّل هذا النظام من قبل الكثيرين لقدرته على زيادة إيرادات الحكومات دون فرض ضرائب إضافية على الأثرياء، وكونه أبسط وأكثر توحيدًا من ضرائب المبيعات التقليدية.

المراجع

• نورة عبد الرحمن اليوسف (16/7/2020)،”لماذا ضريبة القيمة المضافة؟”،الاقتصادية، اطّلع عليه بتاريخ 5/2/2022. بتصرّف.
• “الضرائب.. أهميتها، أنواعها وكيف يتم تحديدها”،ايكوتي، 27/10/2017، اطّلع عليه بتاريخ 5/2/2022. بتصرّف.
• أبمريم وليد، “قياس أثر تطبيق ضريبة القيمة المضافة علي الإيرادات العامة في مصر”،مجلة الاقتصاد والعلوم السياسية، العدد 1، المجلد 22، صفحة 63-88. بتصرّف.
• “ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي: تطبيقها وتأثيرها”،بي دابليو سي، 6/7/2016، اطّلع عليه بتاريخ 5/2/2022. بتصرّف.
• “Value-Added Tax (VAT)”,investopedia, 20/1/2022, Retrieved 5/2/2022. Edited.