أدوات التحليل المالي

جدول المحتويات

• تعريف التحليل المالي وأهدافه
• أدوات التحليل المالي
• المراجع

التحليل المالي: فهم البيانات والقدرة على الاستمرار

التحليل المالي، أو كما يُعرف أيضًا باسم تحليل البيانات المالية أو التحليل المحاسبي، هو عملية محورية في مجال المحاسبة تكشف عن قدرة المنشأة على الاستمرار والاستقرار وقياس ربحيتها. يعتمد المحللون الماليون على مجموعة من التقارير والبيانات المالية لتحليل أداء الشركة ودراسة قدرتها على تحقيق أهدافها.

تُعدّ هذه العملية ضرورية لتقييم الأعمال التجارية أو أي نشاط آخر تتعلق به الشركة، حيث يتم تحليل المعلومات المالية لفهم مخاطرها وربحيتها. تُركز هذه العملية بشكل أساسي على تقارير التدقيق المالي والتقارير السنوية والموسمية.

من المهم ملاحظة أن التحليل المالي يأتي بعد مرحلة التدقيق المالي، حيث يعتمد على دراسة التقارير المالية التي يجهزها المدقق المالي. تُساعد هذه العملية في تقييم المشروع الاستثماري بكافة جوانبه، بدءًا من إنتاجه وصولاً إلى نظم البيانات والنسب والإحصاءات.

أهداف التحليل المالي

يهدف التحليل المالي إلى تحقيق مجموعة من الأهداف المهمة، منها:

• مساعدة المدقق المالي في اتخاذ القرارات الحاسمة:
  
  يساعد التحليل المالي المدقق المالي في اتخاذ قرارات هامة بشأن إمكانية الاستمرار في تنفيذ العملية الرئيسية للعمل أو التوقف عنها.

• تحفيز المدقق على اتخاذ قرارات شراء المواد:
  
  يُمكن للتحليل المالي أن يدفع المدقق المالي إلى اتخاذ قرارات حاسمة حول القدرة على شراء مواد معينة لصناعة منتج ما.

• التحليل الاستراتيجي للخيارات المتاحة:
  
  يساعد التحليل المالي في اتخاذ القرارات الإيجابية بين خيارات تأجير المعدات أو شرائها.

• الاستقرار على قرارات تمويل وإدارة رأس المال:
  
  يساعد التحليل المالي في اتخاذ قرارات بشأن إصدار أسهم لأحد البنوك أو التفاوض معهم لرفع رأس المال العامل من خلال الحصول على قرض.
  
  كما يساعد في اتخاذ قرار نهائي حول إقراض رأس المال أو استثماره.

أدوات التحليل المالي: الأساليب الرئيسية

يعتمد المحلل المالي على مجموعة من الأدوات لإجراء عملية التحليل المالي، ويختار الأداة الأنسب وفقًا لطبيعة البيانات المتوفرة ودرجة التحليل المطلوبة.

التحليل الأفقي (Horizontal Analysis)

يركز التحليل الأفقي على دراسة التغيرات التي تطرأ على عناصر القائمة المالية خلال فترة مالية معينة. يهتم المحلل بقياس نسب التغيرات التي طرأت على العناصر ومبالغها لكشف نتائج التحليل والتغيرات.

التحليل الرأسي (Vertical Analysis)

يُعرف أيضًا بالتوزيع النسبي لعناصر القوائم المالية. يركز هذا الأسلوب على قياس نسبة تأثير ووجود كل عنصر من عناصر القائمة المالية في القيمة الأساسية في القائمة ذاتها.

تحليل النسب المالية (Ratio Analysis)

تُعدّ هذه الأداة من أهم أدوات التحليل المالي والأكثر استخدامًا بين مدققي الحسابات المالية. تعتمد هذه الأداة على قياس العلاقات بين عناصر القوائم المالية وقيمها.

المراجع

1. “Financial Analysis”, investopedia, Retrieved 7-9-2018. Edited.
2. سلمان معلا (2015), نتائج التحليل المالي التمويل والمؤسسات التمويلية, عمان الأردن: دار أمجد للنشر والتوزيع, Page 149. Edited.
3. “Financial Analysis Tools”, readyratios, Retrieved 7-9-2018. Edited.