النقد والسيولة المالية
يُمثل الرصيد النقدي العمود الفقري للسيولة المالية للشركة. فهو مهم للتعامل مع التزاماتها اليومية و ضمان استمرارية عملها. يشمل هذا الرصيد الأموال النقدية الموجودة في الخزائن، والودائع البنكية، والشيكات، والحوالات المالية.
المكافآت النقدية والاستثمارات قصيرة الأجل
تُعتبر المكافآت النقدية نتيجة لاستثمار الأموال في أدوات مالية قصيرة الأجل، عالية السيولة وآمنة، ويمكن تحويلها بسهولة إلى نقد، عادةً خلال 90 يومًا. وتشمل هذه الأوراق المالية التي يتم تداولها بسهولة في السوق، ويمكن تحديد قيمتها بيسر.
المخزونات والسلع المتاحة للبيع
تتضمن تكلفة المخزون جميع التكاليف المتعلقة بإحضار البضائع، وتكاليف بيعها. وهذا يشمل تكلفة الشراء، وتكاليف التحويل، والشحن، وغيرها من التكاليف ذات الصلة. وتشمل المخزونات:
- البضائع الجاهزة للبيع.
- المنتجات قيد الإنتاج.
- المواد الخام المستخدمة في التصنيع.
الذمم المدينة وحسابات العملاء
تُشير الذمم المدينة إلى المبالغ المستحقة للشركة من عملائها مقابل السلع أو الخدمات التي تم تقديمها بالائتمان. تُعرض في الميزانية العمومية بقيمتها الصافية القابلة للتحصيل، بعد الأخذ في الاعتبار مخصص الديون المعدومة. وتنشأ الديون المعدومة عندما يعجز العميل عن السداد بسبب إفلاس أو مشاكل مالية أخرى.
الأوراق المالية القابلة للتداول
تمثل الأوراق المالية القابلة للتداول استثمارات الشركة التي يمكن بيعها بسهولة وتحويلها إلى نقد خلال عام. وتشمل أذون الخزانة، والأوراق المالية الحكومية، والسندات، وغيرها من الأوراق المالية.
النفقات المدفوعة مسبقًا
تُمثل النفقات المدفوعة مسبقًا تكاليف التشغيل التي تم دفعها مقدمًا. يؤدي ذلك إلى انخفاض النقد في الميزانية العمومية وقت الدفع، وفي الوقت نفسه، يتم إنشاء أصل حالي بنفس المبلغ كـ”نفقات مدفوعة مسبقًا”.